Как работает отложенный налог на прибыль

Inc.Бизнес

Что такое отложенный налог на прибыль и зачем его учитывать

1360-x-900_otlozh-nalog.jpg

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Налоговая нагрузка — это не просто «заплати и забудь». Иногда операции, которые вы проводите сегодня, влияют не на текущие налоги, а на будущие. Именно для этого бухгалтерия и использует понятие отложенного налога на прибыль — инструмента, который помогает заранее рассчитать, сколько вы заплатите (или сэкономите) в следующем периоде. Разберемся, как это работает.

Откуда берется отложенный налог?

Чтобы вести бухгалтерию, каждая компания обязана учитывать свои доходы и расходы в двух «плоскостях»: бухгалтерской и налоговой. Проблема в том, что правила в этих плоскостях разные. Например, по бухгалтерии вы уже списали расход, а по налоговому законодательству — еще нет, или наоборот.

Так возникают временные разницы — ситуации, когда доходы или расходы признаются в разное время в бухгалтерской прибыли и в налоговой базе. Они и создают «отложенный» налог — то есть сумму, которую вы либо доплатите в будущем, либо, наоборот, не должны будете платить, так как ваш будущий платеж будет меньше.

Простой пример: вы купили оборудование за 600 000 рублей и начали учитывать его износ, то есть постепенно списывать стоимость в расходах. Это называется амортизацией. В бухгалтерском учете вы можете распределить амортизацию равномерно — скажем, по 300 000 рублей в год в течение двух лет. Это значит, что в первый год в расходах по бухучету у вас будет 300 000 рублей.

Но в налоговом учете амортизацию считают по-другому — меньшими темпами. В первый год туда попадет только 200 000 рублей расходов. Оставшиеся 100 000 рублей будут учтены в следующих периодах. Эта разница и есть временная. По бухгалтерии вы показали больше расходов, значит, прибыль получилась меньше и налог — тоже. Но по налоговому учету вы пока не имеете права уменьшать налог на эту сумму. Это и есть отложенный налог: сегодня платите меньше, но в будущем — доплатите, когда эта «разница» догонит вас.

Отложенный налог — это хорошо или плохо?

Отложенный налог — это способ показать, как налоговая нагрузка распределяется на несколько лет вперед. Он помогает понять, сколько налога компания фактически должна заплатить и в каком году. Иногда это работает на пользу бизнеса, иногда — нет.

Всего существует два вида отложенного налога:

  • Отложенное налоговое обязательство — вы заплатите больше в будущем.
  • Отложенный налоговый актив — вы заплатили больше сейчас, но потом сможете заплатить меньше.

И то и другое отражается в бухгалтерском балансе компании: актив — в разделе активов, обязательство — в разделе обязательств. Отражаются эти суммы в балансе организации, которая ведет учет, будь то ООО или ИП на ОСН. Учет отложенных налогов нужен не только самой компании и налоговой, но и инвесторам, банкам, аудиторам. Отложенные налоги показывают, каков будет финансовый результат организации с учетом будущих налогов.

  • Если бухгалтерская прибыль больше, чем налоговая — значит, вы пока платите меньше налога, чем положено. Но позже налоговая «досчитает». Это — отложенное налоговое обязательство.
  • Если бухгалтерская прибыль меньше, чем налоговая — вы сейчас заплатили больше, но в будущем налог уменьшится. Это — отложенный налоговый

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

Зонд NASA использовал Марс как тестовую площадку при полете к Европе Зонд NASA использовал Марс как тестовую площадку при полете к Европе

Ученые успешно протестировали радарную систему зонда Europa Clipper

ТехИнсайдер
Как отели используют TikTok и Reels для продаж — и зачем делают из горничных инфлюенсеров Как отели используют TikTok и Reels для продаж — и зачем делают из горничных инфлюенсеров

Reels и TikTok могут продать отель не по цене, а по ощущению

Inc.
Найден способ омолодить стареющие клетки мозга Найден способ омолодить стареющие клетки мозга

Обратить старость вспять реально, причем на это понадобится всего один день

ТехИнсайдер
История культового символа Лондона: почему телефонные будки красного цвета История культового символа Лондона: почему телефонные будки красного цвета

Почему телефонные будки Лондона окрашены именно в яркий красный цвет?

ТехИнсайдер
Может, чайку? Может, чайку?

Русское чаепитие: легенды, правила и советы, которые пригодятся и сегодня

Лиза
Искусство момента и вечности Искусство момента и вечности

Книги об истории и философии искусства, о вдохновленных и вдохновлявшем

Weekend
Как выбрать мясорубку и не превратить кухню в филиал мясокомбината Как выбрать мясорубку и не превратить кухню в филиал мясокомбината

Как выбрать идеальную мясорубку, чтобы она не стала пылесборником на полке

ТехИнсайдер
С ароматом счастья и нотками любви С ароматом счастья и нотками любви

Интервью с парфюмером Екатериной Зинченко

Лиза
Как Гарвард придумал систему отбора из-за неприязни к евреям и зачем ему спортсмены Как Гарвард придумал систему отбора из-за неприязни к евреям и зачем ему спортсмены

Какие механизмы ведут к сдвигам в поведении и убеждениях людей?

Forbes
Скрытая углеводная нагрузка: так ли полезны «здоровые» сладости и что нам не договаривают маркетологи Скрытая углеводная нагрузка: так ли полезны «здоровые» сладости и что нам не договаривают маркетологи

На что обратить внимание в составе «здоровых перекусов»

ТехИнсайдер
Как выбрать фильтр для воды? Есть всего два важных параметра Как выбрать фильтр для воды? Есть всего два важных параметра

Разбираемся, как выбрать идеальную систему очистки воды

ТехИнсайдер
«Радость из простых вещей»: как насладиться августом и не грустить об уходящем лете «Радость из простых вещей»: как насладиться августом и не грустить об уходящем лете

Как извлечь максимум пользы из последнего месяца лета

Forbes
Ольга Аросева: Михаил Державин называл ее «водородной бомбой», а Ширвиндт деликатно отмечал, что «характер у нее не сахар» Ольга Аросева: Михаил Державин называл ее «водородной бомбой», а Ширвиндт деликатно отмечал, что «характер у нее не сахар»

«Чего только ей не тащили: от конфет и коньяка до борщей в банках и селедки»

Коллекция. Караван историй
Входной билет в ядерный клуб Входной билет в ядерный клуб

Кто определяет право страны на владение атомной бомбой

Эксперт
Огненный гигант: какой вулкан самый большой в мире Огненный гигант: какой вулкан самый большой в мире

Какой вулкан считается самым высоким, самым большим, самым опасным, самым-самым?

ТехИнсайдер
Виниры и люминиры: чем отличаются и что выбрать Виниры и люминиры: чем отличаются и что выбрать

Чем виниры и люминиры отличаются между собой и что из них надежнее

ТехИнсайдер
В контакте с видео В контакте с видео

«VK видео» обошел YouTube по охвату в России: что это значит для видеорынка?

Ведомости
Выключи это немедленно: почему среди современных артистов нет голоса поколения Выключи это немедленно: почему среди современных артистов нет голоса поколения

Музыкальная битва поколений началась еще в XIX веке...

Правила жизни
«Жизнь на каторге несладка»: мемуары женщин, которые прошли через ГУЛАГ «Жизнь на каторге несладка»: мемуары женщин, которые прошли через ГУЛАГ

Forbes Woman рассказывает о пяти книгах женщин — заключенных сталинских лагерей

Forbes
Гарт Штапаков Гарт Штапаков

Что волнует непо-бейби петербургской арт-сцены Гарта Штапакова

Собака.ru
Зеленый доктор Зеленый доктор

Чем больше «травы» – тем меньше вес

Лиза
Животные Камчатки и трудничество на Валааме: где в России есть волонтерские программы Животные Камчатки и трудничество на Валааме: где в России есть волонтерские программы

Волонтерские программы в России: от Камчатки до Санкт-Петербурга

Forbes
От пустырей к благоустроенным кварталам От пустырей к благоустроенным кварталам

В Москве уничтожают пустыри и превращают их в новые зоны комфорта

Ведомости
Подруга друга Подруга друга

Могут ли мужчина и женщина просто дружить?

Лиза
Искусство звучания Искусство звучания

Узнать свой голос и развить его силу помогут телесные и дыхательные упражнения

Psychologies
Мир экзопланет: что для космоса «норма»? Мир экзопланет: что для космоса «норма»?

Уже можно говорить о планетах необычных. Как выглядят «обычные» – установлено

Наука и техника
Цвет и эмоции: как палитра интерьера может изменить твою жизнь Цвет и эмоции: как палитра интерьера может изменить твою жизнь

Как цвета воспринимаются нашей психикой и как они работают в интерьере

VOICE
Земля тысячи королей Земля тысячи королей

Как в Камеруне реалии современности переплетаются с наследием древности

Вокруг света
«Клиенты из Москвы смотрели на нас с недоверием». Как региональному бизнесу пробиться на глобальный рынок: опыт IT-компании из Воронежа «Клиенты из Москвы смотрели на нас с недоверием». Как региональному бизнесу пробиться на глобальный рынок: опыт IT-компании из Воронежа

Почему ключевой актив — не локация, а стратегия бизнеса?

Inc.
В поисках утраченного секса В поисках утраченного секса

Самый неожиданный сериал с Мишель Уильямс

Weekend
Открыть в приложении