Несколько законодательных и налоговых новшеств, которые повлияют на бизнес

ForbesОбщество

Отмена единого налога, штрафы за маркировку и самозанятые: как изменится жизнь бизнеса в 2020 году

В новом году в России в силу вступает несколько законодательных и налоговых новшеств, которые повлияют на бизнес. Forbes пообщался с предпринимателями и выяснил, как перемены отразятся на их работе

Ксения Мельникова, Ильмира Гайсина

1-rtx1kkec.jpg__1577651544__35576.jpg
Paulo Whitaker / Reuters / Под органической теперь понимается экологически чистая сельскохозяйственная продукция, сырье и продовольствие, производство которых соответствует ряду требований.

Мы попросили юристов назвать самые значимые законодательные и налоговые изменения, которые повлияют на работу предпринимателей в 2020 году. Получился список из шести пунктов, среди них — отмена единого налога на вмененный доход при продаже лекарств, обуви и одежды из меха, введение обязательной маркировки лекарств, табачной продукции и обуви, закон об органической продукции и распространение налога для самозанятых по всей России. Готов ли малый бизнес к новшествам и как они повлияют на рынок?

Частичная отмена налога на вмененный доход

ЕНВД — специальный режим налогообложения, который могут использовать предприниматели, работающие в разных сферах — прежде всего, в розничной торговле и общепите, бытовых услугах, перевозках. Компании, которые работают по ЕНВД, должны соответствовать следующим критериям: доля участия других организаций в их уставном капитале не должна превышать 25%, а средняя численность сотрудников — сотни человек. Главное преимущество ЕНВД в том, что при этом режиме налог начисляется не на доходы или прибыль, а на произведение нескольких показателей: базовой доходности от вида деятельности (прописана в Налоговом кодексе), физического показателя (число работников или площадь помещения) и двух коэффициентов, которые устанавливаются властями. Ставка налогообложения по ЕНВД составляет 15%.

По статистике ФНС, на 1 января 2019 года режимом пользовались 260 000 юрлиц и почти 2 млн индивидуальных предпринимателей. Это треть всех, кто использует специальные налоговые режимы, уточняет Иван Ефременков, заместитель исполнительного директора «Опоры России». С 2020 года тем из них, кто занимается продажей маркированных товаров — лекарств, изделий из натурального меха и обуви — придется перейти на другую систему налогообложения — упрощенную (УСН) и общую (ОСНО). Продавцы одежды из натурального меха по новым правилам начнут работать с 1 января, обуви — с 1 марта, лекарств — с 1 июля.

Применять ОСНО вместо ЕНВД смогут любые организации и ИП, а вот УСН будет доступен только предприятиям, которые не имеют филиалов, где работает меньше 100 человек, а годовая выручка не превышает 150 млн рублей, замечает юрист компании Forward Legal Арпине Пирумян. По ее словам, в большинстве случаев налоговые расходы при УСН меньше, чем при общем режиме: «Так, единый налог на УСН платят по ставкам от 1% до 6% — с доходов без вычета расходов, от 5% до 15% — с прибыли. Конкретную ставку устанавливают регионы. Что касается общего режима, то организации должны платить налог с прибыли по ставке 20% (регионы могут снизить ее), а ИП — НДФЛ по ставке 13%». Если компания, помимо попадающих под запрет товаров, продает и другие, то она может совмещать УСН или ОСНО с ЕНВД. Для перехода на УСН уведомление по установленной форме нужно подать до 31 декабря. В противном случае к бизнесу автоматически будет применяться общая система налогообложения, предупреждает юрист.

Полностью ЕНВД в России отменят с 1 января 2021 года. Любой из регионов при этом может отменить режим у себя на территории досрочно. Так, например, произошло в Пермском крае, где губернатор решил отказаться от ЕНВД с 1 января 2020 года. В министерстве экономического развития и инвестиций региона рассудили, что ЕНВД нужно отменить как «неэффективный налоговый режим, нарушающий принципы справедливой конкуренции и ставящий предпринимателей в неравные условия». По словам Пирумян, налог не учитывает фактическую выручку или доходы налогоплательщиков, из-за чего налоговая нагрузка получается необоснованно низкой. После отмены ЕНВД ИП смогут перейти на патентную систему налогообложения (ПСН) и отчислять в бюджет 6% от налоговой базы по тем видам деятельности, которые включены в перечень и по которым есть возможность получить патент (производство молочной, хлебобулочной продукции, аренда своих жилых и нежилых помещений и др). ООО с ПСН по закону работать не могут.

Представитель Минфина сообщил Forbes, что речь идет не об отмене ЕНВД — правительство просто не планирует продлять действие режима после 1 января 2021 года. ЕНВД неэффективен, поскольку «ведет к существенному уклонению от уплаты налогов»: он «не учитывает масштабы экономической деятельности и применяется вне зависимости от размера фактической выручки или дохода налогоплательщика», разъясняет представитель ведомства. Режим недобросовестно применяют те, «чья деятельность не предполагает законного снижения налоговой нагрузки, но они используют схемы налоговой оптимизации», подчеркивает собеседник Forbes. К тому же налог попросту устарел, напоминают в Минфине: технологии сегодня позволяют контролировать фактически полученный доход у всех предприятий. С отменой ЕНВД у ИП и организаций будет возможность использовать другие упрощенные режимы: организации смогут перейти на упрощенную систему налогообложения, а ИП — на патентную систему налогообложения или на уплату налога на профессиональный доход, который с начала 2020 года будут применять уже в 23 регионах, а с середины 2020-го будет рассмотрена возможность распространения этого налогового режима на всю страну, добавил представитель министерства.

Полная отмена ЕНВД может ударить по налогоплательщикам, говорит замдиректора департамента аудита пермской компании «Инвест-аудит» Наталья Шилова. Так, по ее словам, помимо налоговой нагрузки, у бизнеса возрастут учетные расходы — нужно будет вести бухгалтерский учет практически наравне с крупными предприятиями. Налоговые расходы из-за отмены ЕНВД увеличатся не в разы, а гораздо больше, подтверждает Мария Эрмель, гендиректор санкт-петербургского мехового салона «Зимняя Сказка»: «Если раньше нам хватало одного бухгалтера, чтобы вести отчетность, то теперь нам нужно будет нанимать двух высокооплачиваемых специалистов. Мы полностью потеряем прибыль, и, думаю, будем закрываться».

Пермские предприниматели досрочной отменой ЕНВД тоже недовольны. «Неправильно все делать в один год. Никого не интересует, «за» мы или «против», — жалуется представитель ИП Костарев С. В., который продает стройматериалы. «Мы закрываемся, потому что другие системы совсем невыгодны», — говорит представитель ИП Обыдённов С.В., пермской компании-поставщика офисного оборудования. «Я в любом случае проигрываю: ЕНВД — беспроцентный налог, а сейчас мне надо вставать на УСН и платить вместо единого налога 6% с выручки, либо 15% с разницы доходов и расходов. Малый бизнесе всегда больше всех страдает», — говорит Алексей Шипков, владелец пермского магазина упаковки. Впрочем, некоторые к налоговым переменам относятся спокойно и пока не собираются закрывать бизнес. «Надо поработать, посмотреть, тогда будет понятно», — передал Forbes на условиях анонимности владелец местного кондитерского магазина.

Авторизуйтесь, чтобы продолжить чтение. Это быстро и бесплатно.

Регистрируясь, я принимаю условия использования

Рекомендуемые статьи

Путь ради ребенка: как Ада Блэкджек одна выживала в экспедиции на острове Врангеля Путь ради ребенка: как Ада Блэкджек одна выживала в экспедиции на острове Врангеля

57 дней в одиночестве: невероятная история Ады Блэкджек

Forbes
На пороге иных времен. Что ждет человечество в наступающем десятилетии На пороге иных времен. Что ждет человечество в наступающем десятилетии

В предстоящие годы в мире произойдут изменения общественного устройства

СНОБ
Эксперты заявили, что моральные ценности людей зависят от времени года! Интересные факты Эксперты заявили, что моральные ценности людей зависят от времени года! Интересные факты

«Сезонность» моральных ценностей может влиять на политику

ТехИнсайдер
Почему швейцарцы отказались от $2600 в месяц Почему швейцарцы отказались от $2600 в месяц

Чем обусловлен отказ от денег и какие перспективы у гарантированного дохода?

Esquire
Обратное плацебо: что такое эффект ноцебо и как он мешает нам жить Обратное плацебо: что такое эффект ноцебо и как он мешает нам жить

Чем вреден эффект ноцебо и можно ли от него избавиться?

ТехИнсайдер
Про эго Про эго

Очень часто от людей слышишь утверждение, что с эго надо бороться

Yoga Journal
Билет в Шангри-Ла Билет в Шангри-Ла

У меня в руках вполне реальный билет… Билет в Шангри-Ла

Наука и жизнь
Дорогой автопром: сколько государство потратило на поддержание рынка Дорогой автопром: сколько государство потратило на поддержание рынка

Как государство помогало автопрому последние 10 лет

РБК
13 книг, которые примиряют с жизнью 13 книг, которые примиряют с жизнью

Эти книги могут вызвать улыбку или слезы, и далеко не все из них — легкое чтиво

Psychologies
Подавленная агрессия: как не копить негатив Подавленная агрессия: как не копить негатив

Наши эмоции связаны с качеством дыхания

Psychologies
От книжного колеса до букридера От книжного колеса до букридера

Иллюстрированная история устройств для чтения

Наука и жизнь
Умные часы, дополненная реальность, гибкие экраны: главные гаджеты 2010-х Умные часы, дополненная реальность, гибкие экраны: главные гаджеты 2010-х

Второе десятилетие XXI века — время носимой электроники и интернета вещей

Esquire
Мое золотце! Мое золотце!

Гадаем с помощью любимых украшений

Лиза
«Лекарства заканчиваются в субботу». Поможет ли возобновление поставок иностранных препаратов больным муковисцидозом «Лекарства заканчиваются в субботу». Поможет ли возобновление поставок иностранных препаратов больным муковисцидозом

В РФ перестанут поставлять три основных антибиотика для терапии муковисцидоза

СНОБ
Новогодняя резолюция. Как составить свой финансовый план на следующий год Новогодняя резолюция. Как составить свой финансовый план на следующий год

Вы усердно работали весь год, но на счете снова нет денег. Почему?

Forbes
Квартира с необычной геометрией, 43 м² Квартира с необычной геометрией, 43 м²

Скругленные углы и полусферы добавили проекту эргономичности

AD
Топ-9 важных видеоигр десятилетия, перевернувших индустрию (и даже мир) Топ-9 важных видеоигр десятилетия, перевернувших индустрию (и даже мир)

За последнее десятилетие игры и отношение к ним изменились навсегда

Playboy
Четыре вещи, которые тебе надо оставить в уходящем году Четыре вещи, которые тебе надо оставить в уходящем году

От каких черт характера стоит избавиться раз и навсегда?

Cosmopolitan
Чтобы мечты сбывались Чтобы мечты сбывались

Когда еще менять жизнь, как не с Нового года

Лиза
Марина Варварина Марина Варварина

Создательница «Эрарты» согласилась на интервью, чтобы рассказать о своей книге

Собака.ru
11 удивительных трансформаций тела, на которые звезды шли ради роли 11 удивительных трансформаций тела, на которые звезды шли ради роли

На что только не приходится идти актерам ради роли

Playboy
Happy new face Happy new face

ТОП-10 процедур для подготовки лица и тела к празднику

Собака.ru
Гарик Сукачев: «Иногда нас вязали менты, да, гопники отбивали почки» Гарик Сукачев: «Иногда нас вязали менты, да, гопники отбивали почки»

Гарик Сукачев всю жизнь шел против общественного мнения­ и вкусов толпы

GQ
3 способа предотвратить неверность и развод: какой используете вы? 3 способа предотвратить неверность и развод: какой используете вы?

Три стратегии, которыми мы пользуемся, чтобы удержать партнера

Psychologies
Как превратить коллегу-врага в друга Как превратить коллегу-врага в друга

Рассказываем об эффекте Бена Франклина

Psychologies
Скоро все случится! Скоро все случится!

Близится новогодняя ночь. Переживаете, что придется встретить ее в одиночестве?

StarHit
Квартира в духе супрематизма, 55 м² Квартира в духе супрематизма, 55 м²

Ванная комната и постирочная в этой квартире спрятаны в куб

AD
С миру – по диете С миру – по диете

Изучи особенности национальных диет и выбери свою

Лиза
Каникулы с токсичными родственниками: выжить и получить удовольствие Каникулы с токсичными родственниками: выжить и получить удовольствие

Что придумать, чтобы семейство не испортило праздник?

Psychologies
Неудачи по-крупному: 5 самых масштабных авиакатастроф Boeing Неудачи по-крупному: 5 самых масштабных авиакатастроф Boeing

Самые крупные трагедии с участием самолетов американского авиагиганта

Популярная механика
Открыть в приложении